公司和个人之间的借款，属于民间借贷，他们之间的借款如何计税以及有哪些注意事项呢？
一、印花税
不涉及，在印花税税目表中，借款合同是指包括银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。出借方无论是公司或是个人，不是银行及其他金融组织，因此，民间借贷不需要缴纳印花税。
二、增值税
2.1、不计息
个人借款给公司，无息方式，不缴税；
公司借款给个人，属于和日常经营有关的借支，如差旅费备用金借支，不缴税；
公司划款给股东个人和家庭成员，企业其他人员和生产经营无关的借款，在借款年度终了后未归还的借款，按照同期同类贷款服务缴纳增值税。
2.2、计息
个人借款给公司，按照约定利息按照贷款服务缴纳增值税；
公司借款给股东个人和家庭成员，企业其他人员和生产经营无关的借款，在约定利息不低于同期同类贷款利率情况下，按照约定利息计算增值税；低于同业标准，可以核定按照同期同类贷款利率计算增值税。
提醒事项：个人借款给公司，这个对公司有利，可以免息或者低于同期利率，公司是法人单位，不能低于同期利率。
三、企业所得税
公司借款给股东个人和家庭成员和企业其他人员，在借款年度终了后未归还的借款，在所得税汇算清缴时，需要视同销售收入。
四、个人所得税
4.1 个人借款给公司
有计息，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率20%，在开具增值税发票时，一同缴纳；
4.2 公司借款给个人
1)个人投资者从投资的企业借款，期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率20%。
2)企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员个人，且借款年度终了后未归还借款的，按照工资薪金所得缴纳个人所得税。
五、其他事项
刚刚我们提及无息借款或低于同期利率，对于民间借贷中高于同期利率的情况，是否有最高金额限制呢？
根据《最高人民法院关于修改〈关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定〉的决定》，出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的，人民法院应予支持，但是双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的除外。借贷行为发生在2020年8月20日之后的双方约定的利率不能超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍。
前款所称“一年期贷款市场报价利率”，是指中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心自2019年8月20日起每月发布的一年期贷款市场报价利率。借贷行为发生在2019年8月20日之前的，可参照原告起诉时一年期贷款市场报价利率四倍确定受保护的利率上限。
希望以上内容能够给你解惑日常经营过程中公司和个人之间的借款计税问题，若有其他税务问题，欢迎咨询~。
政策文件：
1、 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔2016〕36号）附件：1.营业税改征增值税试点实施办法，第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
3、《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号） 第二条 关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
4、《财政部 国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）一、根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的有关规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。
（一）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；
（二）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。
二、对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照"个体工商户的生产、经营所得"项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照"利息、股息、红利所得''项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照"工资、薪金所得''项目计征个人所得税。
5、关于修改<关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定>的决定(2020年8月18日最高人民法院审判委员会第1809次会议通过，自2020年8月20日起施行)
二十、将第二十六条修改为：
“出借人请求借款人按照合同约定利率支付利息的，人民法院应予支持，但是双方约定的利率超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍的除外。
前款所称‘一年期贷款市场报价利率’，是指中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心自2019年8月20日起每月发布的一年期贷款市场报价利率。”
二十六、将第三十三条改为第三十二条，修改为：
“本规定施行后，人民法院新受理的一审民间借贷纠纷案件，适用本规定。
借贷行为发生在2019年8月20日之前的，可参照原告起诉时一年期贷款市场报价利率四倍确定受保护的利率上限。
我是财税顾问李冬梅（全平台用户名“财税顾问李冬梅”），专注于给中小企业解决日常财税问题
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